Das Unternehmertestament
Das "Unternehmertestament" als spezielle Form einer letztwilligen Verfügung mit typisierten Anordnungen wie es z.B. beim Berliner Testament der Fall ist, gibt es eigentlich nicht.
Unter einem Unternehmertestament versteht man vielmehr eine Testamentserrichtung, bei der erbrechtliche, familienrechtliche, gesellschaftsrechtliche und steuerrechtliche Aspekte miteinander in Einklang gebracht werden.
Jeder Unternehmer -auch freiberufliche oder gewerbliche Selbstständige- sollten sich rechtzeitig Gedanken über die Fortführung ihres Unternehmens machen.
Aufgrund der Vielfalt der Unternehmensformen, den familiären Gegebenheiten und der Art des Vermögens, ist es unmöglich, allgemein gültige Hinweise zu geben. Es ist immer auf den konkreten Einzellfall abzustellen und folgende Gedankenansätze sollen aufzeigen, worauf im Wesentlichen zu achten ist.
Gerade wenn ein Unternehmen zur Vermögensmasse zählt, sollte in Absprache mit Rechtsanwalt, Notar und Steuerberater eine ausgewogene Verfügung getroffen werden.
Unter einem Unternehmertestament versteht man vielmehr eine Testamentserrichtung, bei der erbrechtliche, familienrechtliche, gesellschaftsrechtliche und steuerrechtliche Aspekte miteinander in Einklang gebracht werden.
Jeder Unternehmer -auch freiberufliche oder gewerbliche Selbstständige- sollten sich rechtzeitig Gedanken über die Fortführung ihres Unternehmens machen.
Aufgrund der Vielfalt der Unternehmensformen, den familiären Gegebenheiten und der Art des Vermögens, ist es unmöglich, allgemein gültige Hinweise zu geben. Es ist immer auf den konkreten Einzellfall abzustellen und folgende Gedankenansätze sollen aufzeigen, worauf im Wesentlichen zu achten ist.
Gerade wenn ein Unternehmen zur Vermögensmasse zählt, sollte in Absprache mit Rechtsanwalt, Notar und Steuerberater eine ausgewogene Verfügung getroffen werden.
- Handlungsbedarf bei jedem Unternehmer:
- Fortführung des Unternehmens
- Erhaltung der Liquidität
- Erhaltung der Handlungsfähigkeit
- Versorgung der nächsten Angehörigen
- Streitvermeidung
- Steueroptimierung bis hin zur Steuervermeidung
- zu berücksichtigende Aspekte bei der Nachfolgeplanung:
- erbrechtliche Gestaltung:
- gesetzliche Erbfolge
- bestehende Testament oder Erbverträge
- vorweggenommene Erbfolge
- Pflichtteilsansprüche
- familienrechtlicher Hintergrund:
- ehelicher Güterstand
- eheliche und nichteheliche Abkömmlinge
- gesellschaftsrechtlicher Aspekt:
- Unternehmensform
- Vereinbarungen im Gesellschaftsvertrag zur Nachfolge im Todesfall
- steuerliche Bewertung:
- Umfang von Privat- und Betriebsvermögen
- Verwandtschaftsgrad
- Gestaltungsvarianten des Unternehmertestamentes
- einfaches Miterbenmodell
- Miterbenmodell mit Teilungsanordnung
- Miterbenmodell mit Voraus (Vermächtnis)
- Alleinerbenmodell
- Vor- und Nacherbenmodell
- Versorgung der Angehörigen und einvernehmlicher Ausschluß von Pflichtteilsansprüchen
- Vermächtnis
- Nießbrauchsvermächtnis
- Rentenvermächtnis
- stille Beteiligung als Vermächtnis
- Pflichtteilsverzicht gegen lebzeitige Abfindung
- Erbverzicht gegen lebzeitige Abfindung
- Anrechnungsvereinbarung
